Налоговые ставки в сравнении: Черногория против Германии

Выбор места жительства и места ведения бизнеса может оказать значительное влияние на налоговое бремя физического лица или компании. В последние годы Черногория зарекомендовала себя как привлекательное место для эмигрантов и предпринимателей, в частности, благодаря сравнительно низким налоговым ставкам. В этой статье подробно рассказывается о налоговых ставках Черногории по сравнению с Германией и подчеркиваются налоговые преимущества Черногории.

Обзор налоговой системы в Черногории

Черногория – небольшая страна на побережье Адриатического моря, и с момента обретения независимости в 2006 году она старается привлечь иностранные инвестиции. Часть этих усилий заключается в создании благоприятной налоговой среды. Налоговые ставки в Черногории очень низкие по европейским стандартам, что делает страну особенно привлекательной для предпринимателей и самозанятых.

Обзор налоговой системы в Германии

Германия, напротив, имеет более сложную и высокую налоговую систему. Будучи одной из крупнейших экономик Европы, Германия взимает различные налоги с доходов, компаний и потребления. Налоговые ставки в целом выше, чем в Черногории, что представляет собой значительную разницу в чистой нагрузке на физических и юридических лиц.

Сравнение налоговых ставок

Подоходный налог

Черногория:

• Единая ставка подоходного налога составляет 9% для всех доходов до 750 евро в месяц и 15% для доходов свыше 750 евро в месяц.

Германия:

• Прогрессивная налоговая ставка, начинающаяся с 14% и доходящая до 45% для самых высокооплачиваемых.
• Базовое пособие, не облагаемое налогом, составляет 10 908 евро в год (начиная с 2023 года), до которого доход остается необлагаемым налогом.

Корпоративный подоходный налог

Черногория:

• Единая ставка корпоративного налога составляет 9%.

Германия:

• Ставка корпоративного подоходного налога составляет 15%.
• К этому добавляется надбавка солидарности (5,5% к корпоративному налогу) и торговый налог, который варьируется от муниципалитета к муниципалитету, но в среднем составляет около 14-17%. Таким образом, эффективное налоговое бремя может достигать примерно 30%.

Налог на добавленную стоимость (НДС)

Черногория:

• Стандартная ставка НДС составляет 21%.
• Сниженная ставка 7% на некоторые товары и услуги, такие как продукты питания и лекарства.

Германия:

• Стандартная ставка НДС составляет 19%.
• Сниженная ставка 7% на некоторые товары и услуги, такие как продукты питания, книги и газеты.

Налог на прирост капитала

Черногория:

• Налог на прирост капитала составляет 9%.

Германия:

• Удерживаемый налог составляет 25% плюс надбавка за солидарность и, если применимо, церковный налог, что увеличивает общую нагрузку примерно до 26,375% (без учета церковного налога).

Налог на богатство

Черногория:

• Никакого налога на богатство.

Германия:

• В настоящее время налог на богатство не взимается, хотя он закреплен в конституции Германии, и сейчас обсуждается возможность его повторного введения.

Налог на дарение

Черногория:

• Налог на дарение не взимается с прямых родственников, таких как супруги, дети и родители.
• Для неродственников и друзей налог на дарение в Черногории составляет 3% от стоимости подаренного имущества.

Германия:

• Прогрессивные ставки в зависимости от степени родства и стоимости подарка, которые могут составлять от 7% до 50%. Существуют суммы, не облагаемые налогом, которые зависят от степени родства (например, 500 000 евро для супругов).

Налог на наследство

Черногория:

• Супруги и прямые потомки полностью освобождаются от налога на наследство
• Не облагаемое налогом пособие в размере 5 000 евро распространяется на дальних родственников и неродственников.
• В отношении неродственников/друзей/дальних родственников действует следующее: налог на наследство в Черногории взимается по фиксированной ставке 3% от рыночной стоимости наследуемого имущества.

Германия:

• Прогрессивные ставки в зависимости от степени родства и стоимости наследства, которая может составлять от 7% до 50%. Существуют надбавки, которые зависят от степени родства (например, 500 000 евро для супругов).

Торговый налог

Черногория:

• Нет специального торгового налога. Компании платят только корпоративный налог в размере 9%.

Германия:

• Торговый налог – это муниципальный налог, размер которого зависит от доходов от торговли. Ставка налога варьируется в зависимости от муниципалитета, но в среднем составляет около 400%. Это соответствует эффективной ставке налога около 14-17%.

Налог на спекуляцию

Черногория:

• Нет специального налога на спекуляции. Прирост капитала облагается по ставке налога на прирост капитала 9%.

Германия:

• Прибыль от продажи недвижимости, проданной в течение десяти лет с момента приобретения, облагается подоходным налогом (налог на спекуляцию), если только недвижимость не использовалась исключительно для собственных жилых целей в год продажи и в течение двух предыдущих лет. Прибыль от акций облагается фиксированным налогом у источника в размере 25% плюс надбавка за солидарность.

Налог на недвижимость

Черногория:

• Налог на недвижимость устанавливается местными властями и варьируется, но составляет от 0,1% до 1% от стоимости недвижимости.

Германия:

• Налог на недвижимость также взимается местными властями. Ставка налога варьируется, но в среднем составляет от 0,26% до 0,35% от оценочной стоимости имущества.

Налог на передачу прав на недвижимость

Черногория:

• Для недвижимости стоимостью до 150 000 евро налог составляет 3% от стоимости покупки.
• Если стоимость недвижимости составляет от 150 000 евро до 500 000 евро, взимается налог на недвижимость в размере 4 500 евро, плюс 5% на сумму, превышающую 150 000 евро.
• Для недвижимости стоимостью более 500 000 евро налог на недвижимость составляет 22 000 евро плюс 6% на сумму, превышающую 500 000 евро.

Эти ставки налога применяются при покупке у частного продавца. При покупке непосредственно у застройщика налог на передачу собственности не применяется. Налоговая стоимость недвижимости определяется налоговыми органами на основе рыночной стоимости, а не цены, указанной в договоре купли-продажи.

Германия:

• Налог на передачу недвижимости варьируется от 3,5% до 6,5% от стоимости покупки, в зависимости от штата.

Таблица: Сравнение налоговых ставок

Налоговые преимущества Черногории

Снижение налогового бремени

Самое очевидное преимущество Черногории – это более низкие налоговые ставки почти во всех категориях. Для частных лиц и компаний это означает снижение налогового бремени и, следовательно, увеличение располагаемого дохода или прибыли. Это может быть особенно важно для малых и средних предприятий, поскольку они менее обременены налогами и, следовательно, имеют больше капитала, доступного для инвестиций и роста.

Простая налоговая система

Налоговая система в Черногории также более проста и прозрачна. Благодаря наличию всего двух ставок подоходного налога и стандартной ставки корпоративного налога, налоговое планирование значительно упрощается. Это снижает административное бремя и стоимость налоговых консультаций.

Отсутствие налога на богатство, дарение и наследство

Еще одно существенное преимущество Черногории – отсутствие налогов на богатство, дарение и наследство для прямых родственников и членов семьи. Это может быть особенно привлекательным для состоятельных людей и семей, желающих составить долгосрочные планы по передаче богатства. В Германии эти налоги могут составлять значительные суммы в зависимости от величины и степени родства, в то время как в Черногории они вообще не применяются.

Отсутствие торгового налога

Решающим преимуществом для компаний в Черногории является отсутствие специального торгового налога. В то время как в Германии компаниям часто приходится платить существенный торговый налог в дополнение к корпоративному налогу, в Черногории это бремя не применяется. Это приводит к значительному снижению общего налогового бремени для компаний и повышает их конкурентоспособность.

Отсутствие налога на спекуляцию

Отсутствие специального спекулятивного налога на прибыль от продажи недвижимости и ценных бумаг в Черногории также является преимуществом для инвесторов. В Германии прибыль от продажи недвижимости, реализованная в течение десяти лет, может облагаться подоходным налогом, а прибыль от продажи акций облагается налогом у источника по единой ставке. В Черногории прирост капитала облагается только налогом на прирост капитала в размере 9%.

Снижение налога на недвижимость и налога на передачу земли

В Черногории более низкие налоги на недвижимость и передачу земли по сравнению с Германией. Это делает покупку и владение недвижимостью в Черногории более привлекательными, особенно для инвесторов и экспатов. Более низкие налоги снижают текущие расходы владельцев недвижимости и делают рынок недвижимости в целом более доступным.

Привлекательные условия для инвесторов

Черногория также предлагает специальные льготы для иностранных инвесторов, включая налоговые льготы и другие меры поддержки. Страна заключила ряд соглашений об избежании двойного налогообложения, чтобы еще больше снизить налоговое бремя для международных инвесторов. Эти соглашения предотвращают необходимость уплаты инвесторами налогов с одного и того же дохода в обеих странах.

Заключение

Черногория предлагает значительные налоговые преимущества по сравнению с Германией, в частности, благодаря низким и простым налоговым ставкам и отсутствию налогов на богатство, дарение, наследство, торговлю и спекуляцию. Для предпринимателей, самозанятых и инвесторов это может означать значительную экономию и, следовательно, существенное финансовое преимущество. Упрощение налогового планирования и снижение административного бремени также делают Черногорию привлекательным вариантом для тех, кто стремится к оптимизации налогообложения.

Дополнительные соображения

Хотя Черногория предлагает очевидные налоговые преимущества, потенциальным эмигрантам и инвесторам следует учитывать и другие факторы. К ним относятся политическая стабильность страны, качество инфраструктуры, система образования и здравоохранения. Черногория – это небольшой рынок, и хотя в последние годы она добилась прогресса, это все еще развивающаяся страна с соответствующими проблемами.

Качество жизни

Качество жизни в Черногории находится на высоком уровне: потрясающие пейзажи, мягкий климат и яркая культура. Стоимость жизни невысока по сравнению со многими странами Западной Европы, что делает страну привлекательным местом для жизни. Кроме того, Черногория предлагает хороший баланс между работой и отдыхом, предлагая множество возможностей для отдыха, таких как пешие прогулки, парусный спорт и катание на лыжах.

Рынок недвижимости

Рынок недвижимости в Черногории особенно привлекателен для иностранных инвесторов. Цены здесь низки по сравнению с западноевропейскими стандартами, а предложение высококачественной недвижимости постоянно растет. Низкий налог на недвижимость и налог на передачу земли делают покупку недвижимости еще более привлекательной. Тем не менее, прежде чем вкладывать деньги в рынок недвижимости, рекомендуется провести тщательное исследование и юридическую проверку. Мы будем рады помочь Вам в этом и предоставить консультацию и поддержку.

Корпоративная среда

Черногория зарекомендовала себя как страна, благоприятная для ведения бизнеса. Правительство приняло меры по сокращению бюрократии и облегчению создания компаний. Низкие налоги и низкий уровень регулирования – другие факторы, делающие страну привлекательной для предпринимателей. Также существует множество программ поддержки и стимулов для начинающих и малых предприятий.

Резюме

По сравнению с Германией Черногория предлагает значительные налоговые преимущества, которые делают ее привлекательной для предпринимателей, инвесторов и эмигрантов. Ключевыми преимуществами являются более низкие налоговые ставки, отсутствие некоторых налогов и более простая налоговая структура. Кроме того, страна предлагает высокое качество жизни, привлекательные инвестиционные возможности на рынке недвижимости и благоприятную для бизнеса среду.

Однако важно провести комплексную оценку всех значимых факторов, прежде чем принимать решение о переезде в Черногорию. Следует принимать во внимание политические, экономические и инфраструктурные условия, а также налоговые преимущества. Однако в целом Черногория остается достойным местом назначения для многих благодаря своей налоговой привлекательности и связанным с ней преимуществам.