Steuersätze im Vergleich : Montenegro vs. Deutschland

Die Wahl des Wohnsitzes und des Geschäftssitzes kann erhebliche Auswirkungen auf die steuerliche Belastung einer Person oder eines Unternehmens haben. Montenegro hat sich in den letzten Jahren als attraktiver Standort für Auswanderer und Unternehmer etabliert, insbesondere wegen seiner vergleichsweise niedrigen Steuersätze. In diesem Artikel werden die Steuersätze Montenegros im Vergleich zu Deutschland detailliert erläutert und die steuerlichen Vorteile Montenegros hervorgehoben.

Überblick über das Steuersystem in Montenegro

Montenegro ist ein kleines Land an der Adriaküste und seit seiner Unabhängigkeit im Jahr 2006 bemüht, ausländische Investitionen anzuziehen. Ein Teil dieser Bemühungen besteht in der Schaffung eines günstigen steuerlichen Umfelds. Die Steuersätze in Montenegro sind im europäischen Vergleich sehr niedrig, was das Land insbesondere für Unternehmer und Selbstständige interessant macht.

Überblick über das Steuersystem in Deutschland

Deutschland hingegen hat ein komplexeres und höheres Steuersystem. Als eine der größten Volkswirtschaften Europas erhebt Deutschland eine Vielzahl von Steuern auf Einkommen, Unternehmen und Konsum. Die Steuersätze sind im Allgemeinen höher als in Montenegro, was einen signifikanten Unterschied in der Nettobelastung von Individuen und Unternehmen darstellt.

Vergleich der Steuersätze

Einkommensteuer

Montenegro:

• Einheitlicher Einkommensteuersatz von 9% für alle Einkünfte bis zu 750 Euro monatlich und 15% für Einkünfte über 750 Euro monatlich.

Deutschland:

• Progressiver Steuersatz, der bei 14% beginnt und bis zu 45% für Spitzenverdiener reicht.
• Der Grundfreibetrag liegt bei 10.908 Euro pro Jahr (Stand 2023), bis zu diesem Betrag bleibt das Einkommen steuerfrei.

Körperschaftsteuer

Montenegro:

• Einheitlicher Körperschaftsteuersatz von 9%.

Deutschland:

• Körperschaftsteuersatz von 15%.
• Hinzu kommt der Solidaritätszuschlag (5,5% auf die Körperschaftsteuer) und die Gewerbesteuer, die je nach Gemeinde unterschiedlich ist, im Schnitt jedoch etwa 14-17% beträgt. Die effektive Steuerbelastung kann somit bis zu etwa 30% betragen.

Mehrwertsteuer (MwSt)

Montenegro:

• Standard-MwSt-Satz von 21%.
• Ermäßigter Satz von 7% für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie Lebensmittel und Medikamente.

Deutschland:

• Standard-MwSt-Satz von 19%.
• Ermäßigter Satz von 7% für bestimmte Waren und Dienstleistungen, wie Lebensmittel, Bücher und Zeitungen.

Kapitalertragsteuer

Montenegro:

• Kapitalertragsteuer von 9%.

Deutschland:

• Abgeltungsteuer von 25% plus Solidaritätszuschlag und gegebenenfalls Kirchensteuer, was die Gesamtbelastung auf ca. 26,375% (ohne Kirchensteuer) anhebt.

Vermögensteuer

Montenegro:

• Keine Vermögensteuer.

Deutschland:

• Derzeit keine Vermögensteuer erhoben, obwohl sie im Grundgesetz verankert ist und es Diskussionen über eine mögliche Wiedereinführung gibt.

Schenkungssteuer

Montenegro:

• Für direkte Verwandte wie Ehepartner, Kinder und Eltern fällt keine Schenkungssteuer an
• Für Nicht-Verwandte, Freunde gilt: Die Schenkungssteuer in Montenegro beträgt 3% des Wertes des geschenkten Vermögens.

Deutschland:

• Progressive Sätze je nach Verwandtschaftsgrad und Wert der Schenkung, die von 7% bis 50% reichen können. Es gibt Freibeträge, die je nach Verwandtschaftsgrad variieren (z.B. 500.000 Euro für Ehegatten).

Erbschaftssteuer

Montenegro:

• Ehepartner und direkte Nachkommen sind vollständig von der Erbschaftssteuer befreit
• Für entfernte Verwandte und nicht verwandte Personen gilt ein Freibetrag von 5.000 Euro.
• Für Nicht-Verwandte/ Freunde/ entfernte Verwandte gilt: Die Erbschaftssteuer in Montenegro wird hier mit einem festen Steuersatz von 3% auf den Verkehrswert des geerbten Vermögens erhoben

Deutschland:

• Progressive Sätze je nach Verwandtschaftsgrad und Wert des Erbes, die von 7% bis 50% reichen können. Es gibt Freibeträge, die je nach Verwandtschaftsgrad variieren (z.B. 500.000 Euro für Ehegatten).

Gewerbesteuer

Montenegro:

• Keine spezifische Gewerbesteuer. Unternehmen zahlen nur die Körperschaftsteuer von 9%.

Deutschland:

• Die Gewerbesteuer ist eine kommunale Steuer, deren Höhe sich nach dem Gewerbeertrag richtet. Der Hebesatz variiert je nach Gemeinde, liegt aber durchschnittlich bei etwa 400%. Dies entspricht einem effektiven Steuersatz von etwa 14-17%.

Spekulationssteuer

Montenegro:

• Keine spezifische Spekulationssteuer. Kapitalgewinne werden mit der Kapitalertragsteuer von 9% besteuert.

Deutschland:

• Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien, die innerhalb von zehn Jahren nach dem Erwerb veräußert werden, unterliegen der Einkommensteuer (Spekulationssteuer), es sei denn, die Immobilie wurde im Verkaufsjahr und in den beiden vorangegangenen Jahren ausschließlich zu eigenen Wohnzwecken genutzt. Aktiengewinne unterliegen der Abgeltungsteuer von 25% plus Solidaritätszuschlag.

Grundsteuer

Montenegro:

• Grundsteuer wird von den lokalen Behörden festgelegt und variiert, liegt jedoch zwischen 0,1% und 1% des Grundstückswertes.

Deutschland:

• Grundsteuer wird ebenfalls von den Kommunen erhoben. Der Hebesatz variiert, liegt jedoch durchschnittlich bei etwa 0,26% bis 0,35% des Einheitswertes der Immobilie.

Grunderwerbsteuer

Montenegro:

• Für Immobilien mit einem Wert bis zu 150.000 Euro beträgt die Steuer 3% des Kaufpreises.
• Liegt der Wert der Immobilie zwischen 150.000 Euro und 500.000 Euro, wird eine Grundsteuer von 4.500 Euro erhoben, zuzüglich 5% auf den Betrag, der über 150.000 Euro hinausgeht.
• Bei Immobilien mit einem Wert über 500.000 Euro beläuft sich die Grundsteuer auf 22.000 Euro plus 6% auf den Betrag, der 500.000 Euro übersteigt.

Diese Steuersätze sind beim Kauf von einem privaten Verkäufer anzuwenden. Beim Kauf direkt von einem Bauträger entfällt die Grunderwerbssteuer. Der Steuerwert der Immobilie wird von den Steuerbehörden anhand des Marktwertes und nicht des im Kaufvertrag angegebenen Preises festgelegt.

Deutschland:

• Grunderwerbsteuer variiert je nach Bundesland zwischen 3,5% und 6,5% des Kaufpreises.

Tabelle: Vergleich der Steuersätze

Steuerliche Vorteile Montenegros

Geringere Steuerlast

Der offensichtlichste Vorteil Montenegros sind die niedrigeren Steuersätze in nahezu allen Kategorien. Für Einzelpersonen und Unternehmen bedeutet dies eine geringere Steuerlast und somit mehr verfügbares Einkommen bzw. mehr Gewinn. Dies kann insbesondere für kleine und mittelständische Unternehmen entscheidend sein, da sie weniger von Steuern belastet werden und somit mehr Kapital für Investitionen und Wachstum zur Verfügung haben.

Einfaches Steuersystem

Das Steuersystem in Montenegro ist zudem einfacher und transparenter gestaltet. Mit nur zwei Einkommenssteuersätzen und einem einheitlichen Körperschaftsteuersatz ist die Steuerplanung deutlich einfacher. Dies reduziert den administrativen Aufwand und die Kosten für Steuerberatung.

Keine Vermögen-, Schenkungs- und Erbschaftssteuer

Ein weiterer bedeutender Vorteil Montenegros ist das Fehlen von Vermögen-, Schenkungs- und Erbschaftssteuern für direkte Verwandte und Familienmitglieder. Dies kann besonders für vermögende Personen und Familien attraktiv sein, die eine langfristige Planung für die Vermögensweitergabe anstreben. In Deutschland können diese Steuern je nach Wert und Verwandtschaftsgrad erhebliche Beträge ausmachen, während sie in Montenegro gänzlich entfallen.

Keine Gewerbesteuer

Ein entscheidender Vorteil für Unternehmen in Montenegro ist das Fehlen einer spezifischen Gewerbesteuer. Während Unternehmen in Deutschland zusätzlich zur Körperschaftsteuer eine oft erhebliche Gewerbesteuer zahlen müssen, bleibt diese Belastung in Montenegro aus. Dies führt zu einer signifikant niedrigeren Gesamtsteuerbelastung für Unternehmen und erhöht deren Wettbewerbsfähigkeit.

Keine Spekulationssteuer

Für Investoren ist auch das Fehlen einer speziellen Spekulationssteuer auf Gewinne aus dem Verkauf von Immobilien und Wertpapieren in Montenegro ein Vorteil. In Deutschland können Immobiliengewinne, die innerhalb von zehn Jahren erzielt werden, der Einkommenssteuer unterliegen, während Aktiengewinne pauschal mit der Abgeltungsteuer besteuert werden. In Montenegro werden Kapitalgewinne lediglich mit der Kapitalertragsteuer von 9% belastet.

Geringere Grundsteuer und Grunderwerbsteuer

Montenegro hat im Vergleich zu Deutschland niedrigere Grund- und Grunderwerbsteuern. Dies macht den Kauf und Besitz von Immobilien in Montenegro attraktiver, insbesondere für Investoren und Auswanderer. Die niedrigeren Steuern reduzieren die laufenden Kosten für Immobilienbesitzer und machen den Immobilienmarkt insgesamt zugänglicher.

Attraktive Bedingungen für Investoren

Montenegro bietet auch spezielle Anreize für ausländische Investoren, einschließlich Steuervergünstigungen und anderer Unterstützungsmaßnahmen. Das Land hat eine Reihe von Doppelbesteuerungsabkommen abgeschlossen, um die steuerliche Belastung für internationale Investoren weiter zu minimieren. Diese Abkommen verhindern, dass Investoren in beiden Ländern Steuern auf dieselben Einkünfte zahlen müssen.

Fazit

Montenegro bietet im Vergleich zu Deutschland deutliche steuerliche Vorteile, insbesondere durch seine niedrigen und einfachen Steuersätze sowie das Fehlen von Vermögen-, Schenkungs-, Erbschafts-, Gewerbe- und Spekulationssteuern. Für Unternehmer, Selbstständige und Investoren kann dies eine erhebliche Ersparnis und somit einen bedeutenden finanziellen Vorteil bedeuten. Auch die Vereinfachung der Steuerplanung und die Reduzierung des administrativen Aufwands machen Montenegro zu einer attraktiven Option für diejenigen, die eine Steueroptimierung anstreben.

Weitere Überlegungen

Während Montenegro klare steuerliche Vorteile bietet, sollten potenzielle Auswanderer und Investoren auch andere Faktoren berücksichtigen. Dazu gehören die politische Stabilität des Landes, die Qualität der Infrastruktur, das Bildungssystem und die Gesundheitsversorgung. Montenegro ist ein kleiner Markt, und obwohl es in den letzten Jahren Fortschritte gemacht hat, ist es immer noch ein Entwicklungsland mit entsprechenden Herausforderungen.

Lebensqualität

Die Lebensqualität in Montenegro ist hoch, mit einer atemberaubenden Landschaft, einem milden Klima und einer lebendigen Kultur. Die Kosten für Lebenshaltung sind im Vergleich zu vielen westeuropäischen Ländern niedrig, was das Land zu einem attraktiven Wohnort macht. Darüber hinaus bietet Montenegro eine gute Balance zwischen Arbeit und Freizeit, mit vielen Freizeitmöglichkeiten wie Wandern, Segeln und Skifahren.

Immobilienmarkt

Der Immobilienmarkt in Montenegro ist besonders attraktiv für ausländische Investoren. Die Preise sind im Vergleich zu westeuropäischen Standards niedrig, und es gibt ein wachsendes Angebot an hochwertigen Immobilien. Die geringe Grundsteuer und Grunderwerbsteuer machen den Erwerb von Immobilien noch attraktiver. Es ist jedoch ratsam, gründliche Recherchen und rechtliche Überprüfungen durchzuführen, bevor man in den Immobilienmarkt investiert. Wir helfen dabei gerne und stehen Ihnen mit Rat & Tat unterstützend zur Seite.

Unternehmensumfeld

Montenegro hat sich als unternehmerfreundliches Land etabliert. Die Regierung hat Maßnahmen ergriffen, um die Bürokratie zu reduzieren und die Gründung von Unternehmen zu erleichtern. Das niedrige Steuerumfeld und die geringe Regulierungsdichte sind weitere Faktoren, die das Land für Unternehmer attraktiv machen. Es gibt auch zahlreiche Unterstützungsprogramme und Anreize für Start-ups und kleine Unternehmen.

Zusammenfassung

Montenegro bietet im Vergleich zu Deutschland erhebliche steuerliche Vorteile, die es zu einem attraktiven Ziel für Unternehmer, Investoren und Auswanderer machen. Die niedrigeren Steuersätze, das Fehlen bestimmter Steuern und die einfachere Steuerstruktur sind wesentliche Pluspunkte. Darüber hinaus bietet das Land eine hohe Lebensqualität, attraktive Investitionsmöglichkeiten im Immobilienmarkt und ein unternehmerfreundliches Umfeld.

Allerdings ist es wichtig, eine umfassende Bewertung aller relevanten Faktoren vorzunehmen, bevor man sich für eine Verlagerung nach Montenegro entscheidet. Die politischen, wirtschaftlichen und infrastrukturellen Rahmenbedingungen sollten ebenso berücksichtigt werden wie die steuerlichen Vorteile. Insgesamt bleibt Montenegro jedoch aufgrund seiner steuerlichen Attraktivität und der damit verbundenen Vorteile ein lohnenswertes Ziel für viele.